Kann man den Einbau einer Klimaanlage von der Steuer absetzen?

Gesetzliche Reglungen

Nicht selten kommt es vor, dass nach Anschaffung einer Immobilie auch der Wunsch nach einer Klimaanlage aufkommt. So können Sie mit Ihrem Split-Klimagerät (Luft-Luft-Wärmepumpe) an warmen Tagen kühlen, an kalten Tagen heizen und zudem etwas an teuren Gaskosten einsparen. Zusätzlich steigert die Installation den Immobilienwert. Eine Win-Win-Situation für die meisten Eigentümer. Daher kommen viele auf die Idee, beim Kauf einer Klimaanlage diese als einen Erhaltungsaufwand des Gebäudes zu versteuern und sich damit einen finanziellen Vorteil zu sichern.

Doch ganz so einfach gestaltet sich das nicht. Das Finanzgericht Nürnberg hat bereits 2006 entschieden, dass die Installation von Klimageräten nach Bauabschluss eines Gebäudes nicht als Erhaltungskosten gezählt werden kann. Da die Anlage erst im Nachhinein eingebaut wird und damit die Nutzungsmöglichkeiten der Immobilie erweitert werden, zählt diese finanzrechtlich gesehen als eine Erweiterung innerhalb des Gebäudes. Somit ist die nachträgliche Installation kein Erhaltungsaufwand und kann damit nicht versteuert werden.

Abschreiben anhand der AfA-Tabelle

Sollte Ihre bereits bestehende Immobilie keine Klimaanlage haben, können Sie eine einbauen lassen. Die Installation wird in diesem Fall steuerrechtlich als Erweiterung bezeichnet und ist daher nicht abführbar. Die Anschaffungskosten können Sie bei einer Erweiterung mit der "Absetzung für Abnutzung" auch "AfA" kurz genannt, geltend machen.

Mit der AfA werden die Anschaffungskosten einer Klimaanlage gleichmäßig auf die voraussichtliche Nutzungsdauer des Geräts abgeschrieben. In diesem Fall werden die Kosten über eine Abschreibung mehrere Jahre verteilt steuerlich abgeführt. Dazu muss die betriebsgewöhnliche Dauer der Anlage bekannt sein. Bei den Geräten von DAIKIN und Mitsubishi Electric können Sie sich an der Nutzungsgarantie von bis zu fünf Jahren orientieren. Von diesem Wert geht auch das Finanzamt aus. Sie rechnen bei einer Abschreibung wie folgt:

Einkaufswert der Klimaanlage / Nutzungsdauer (5 Jahre) = Summe X pro Jahr

In Ihrer Steuererklärung geben Sie den errechneten Wert für fünf Jahre an, welcher dann versteuert werden kann. So erhalten Sie für den Nutzungszeitraum die lineare AfA über die Jahre verteilt und setzen Ihr Gerät trotzdem über eine Abschreibung ab – verteilt über die Jahre.